Финансист Елена Аверичева назвала основные причины кассовых разрывов
1552
Чем грозят предприятию кассовые разрывы и как их избежать
Чтобы разобраться в ситуации кассовых разрывов, когда на счете компании временно отсутствуют деньги для выполнения текущих обязательств, необходимо провести работу, состоящую из нескольких этапов. Об этом рассказала владелец компании Finaverix Елена Аверичева на круглом столе «Эффективные и неэффективные техники финансового планирования в МСБ», организованным сообществом профессиональных финансистов FAUDIX INSIDE и «Московской медиагруппой».
По словам эксперта, в первую очередь требуется провести диагностику и посчитать собственный оборотный капитал (СОК). СОК нельзя путать с чистым капиталом — важно исключить из расчета безвозвратную дебиторскую задолженность и неликвиды. Необходимо помнить, что в 80-90% случаев причина кассовых разрывов — это «дыра» в оборотном капитале (недостаток оборотных средств после вычета всех кредитов и обязательств).
«Следует организовать четкое и глубокое планирование и ни в коем случае его нельзя заменять фондированием. Так как если просто создать фонды, например: фонд на зарплату, фонд на отпуск, фонд на налоги — при убытках, в случае если бизнес не зарабатывает, деньги из фондов будут направляться на то, что «горит» в данный момент, не зависимо в каком фонде деньги в данный момент находятся», — подчеркнула Елена Аверичева.
Эксперт привела пример на личных финансах. Например, если при заработной плате 100 тыс. рублей на питание уходит 40 тыс., 50 тыс. — на содержание ребенка, 10 тыс. — на коммунальные расходы, то для накопления денег на отпуск фондирование не поможет — необходимо четкое планирование и уменьшение текущих расходов.
«В формате бизнеса для обеспечения достаточности денежных средств необходимо оцифровка стратегии – например плана по объёму продаж и расходов по системе сбалансированных показателей. Возьмите идею системы Нортона и Каплана, но адаптируйте ее под свою компанию: декомпозируйте стратегию до каждого сотрудника. Оцифруйте операционные показатели каждой бизнес единицы: на примере отдела продаж — сколько звонков, встреч, выставленных счетов, договоров прошло через сотрудника отдела продаж.
Важно связать действия сотрудников с финальным результатом: выставлен счет на оплату — поступила оплата, осуществлены звонки/встречи — подписан договор и так далее. Именно финальный результат действий сотрудников является основой для составления реалистичного бюджета (финансовой модели)
Для исключения кассовых разрывов очень важный этап бюджетирования — это Контроль исполнения бюджета. Его необходимо проводить с определенной частотой и выбрать методы контроля.
Так, если компания стабильна — контроль исполнения бюджета можно осуществлять раз в месяц. Если же в компании есть финансовые проблемы, то контроль желательно проводить хотя бы еженедельно. Нужно не забывать, что Контроль бюджета «после закрытия месяца» часто уже не позволяет повлиять на результат.
«Очень важно понимать, что платежный календарь в чистом виде не решает проблему нехватки денежных средств, а показывает лишь «факт— что денег нет» без понимания причины нехватки. Рекомендуется выделять 1–2 платежных дня в неделю для основных платежей и сверяться с бюджетом перед проведением платежей; при этом осуществление мелких платежей в остальные дни допустимы», — продолжила эксперт.
Важный этап управления денежными средствами и оборотным капиталом — автоматизация и создание единой информационной базы. Надо стремиться к единой учетной системе на базе программы 1С, чтобы исключить разрывы бизнес-процессов: закупщик, продажник, маркетолог, финансист, производство и склад должны работать в одном информационном поле.
Автоматизация снижает ошибки всех отделов, позволяет видеть реальную эффективность всех сотрудников и выявляет «серых кардиналов».
Облачные сервисы Елена Аверичева считает «иллюзией автоматизации», допуская их использование только для крупных компаний, у которых более 15 учётных систем и технически невозможно перевести бизнес в единое информационное поле.
По словам спикера, важная роль при составлении бюджета отводится в работе с дивидендами, и запросами собственников. Для организации выплаты дивидендов допустимо создавать фонд дивидендов. Стоит подчеркнуть, что процент отчисления дивидендов может быть назначен только после составления бюджета и анализа чистой прибыли предыдущего периода. Например, при удельном весе дивидендов в чистой прибыли прошлого месяца в размере 20%, удельный вес дивидендов текущего месяца не может превышать эту величину.
«Финансист должен сообщать собственнику об отчислении в фонда дивидендов и в конце месяца проводить корректировку суммы в зависимости от фактических результатов деятельности компании. Если компания сработала в минус или непокрытый убыток привел к «дыре» в оборотном капитале выплата дивидендов недопустима.
Финансовому руководителю необходимо также предусмотреть «План Б» и сценарии риска: обязательно просчитывать негативный сценарий, чтобы понять, что делать «если все пойдет не по плану», — пояснила владелец компании Finaverix.
При составлении бюджета и финансовой модели Важно учитывать макроэкономические показатели и изменения на рынке, при моделировании следует закладывать вероятность, что компания не сможет поднять цену на свою продукцию при поднятии цен поставщиками на сырье и услуги, и тогда выживание бизнеса возможно только за счет увеличения объемов продаж или запуска новых направлений бизнеса, подчеркнула Елена Аверичева.
Она добавила, что ретроспективное планирование является неэффективным без учета технико-экономического обоснования расходов. Например: необходимого количества сотрудников, маркетингового бюджета, загрузки склада, полноты загрузки оборудования, наличия возможности закупить сырье. Финансовый специалист должен знать методику экономического обоснования каждой цифры, уметь вчитываться и понимать ее, чтобы проверять предоставленные показатели.
«Основные причины кассовых разрывов — это отсутствие контроля и «дыра» в оборотном капитале. Компаниям необходимо проводить правильную диагностику, осуществлять декомпозицию стратегии в операционные показатели, проводить регулярный контроль, соблюдать разумную автоматизацию в единой системе, сценарное планирование и дисциплину в выплатах и резервировании», — заключила финансист.